Offshore společnosti (principy offshore)

Vzhledem k velkému zájmu o využívání offshore společnost (firmy, trusty), včetně obchodování na FOREXu (forex trading), jsme pro vás připravili sérii článků na toto téma. Náš první článek popisuje základní principy fungování offshore společností.

Metody offshore podnikání

Ve své definici se dává "offshore podnikání" do přímé souvislosti s daňovou povinností a faktem je, že nejfrekventovanějším motivem offshore podnikání je skutečně snaha co nejvíce zmenšit daňové zatížení. Není však motivem jediným. Základních podnětů, které podnikatele v celosvětovém měřítku k tomuto typu podnikání vedou, lze určitě nalézt hned několik. Za ty nejdůležitější lze považovat tyto:

• daně a daňová optimalizace,
• využití výhod odlišného právního prostředí,
• ochrana majetku,
• vyhnutí se regulaci některých podnikatelských aktivit,
• anonymní platební karty.
  

Daňová optimalizace

Zdanění je náklad jako každý jiný. Podnikatelé v mezinárodním měřítku se v rámci snahy o maximalizaci zisku snaží logicky co nejvíce snížit své náklady, tedy i daňové zatížení. Tato skutečnost je pak samozřejmě velmi inspirativní pro většinu suverénních států světa, které se snaží do své země přilákat investory, a zvyšovat tak svoji prosperitu. Plánované a cílevědomé využívání výhod nabízených jednotlivými zeměmi (či jejich daňovými systémy) pro optimalizaci celkového daňového zatížení osoby či skupy společností pak nazýváme mezinárodní daňové plánovaní.

Obliba mezinárodního daňového plánování je způsobena jednak neúměrným přímým zdaněním ve vyspělých zemích, jednak skutečností, že mnohé náklady vynaložené společností pro dosažení jejích příjmů vůbec nejsou za daňové náklady považovány. Typickým příkladem takových nákladů, známým i z České republiky jsou například ztráty z prodeje pohledávek či cenných papírů. V případě takových ztrát jsou pak obchodní společnosti přímo nuceny optimalizovat alespoň některé činnosti prostřednictvím dceřiných společností založených ve vhodnějších daňových podmínkách.

Minimalizace výsledné sazby daně z příjmu a maximalizace počtu položek akceptovatelných jako náklad na dosažení příjmu jsou sice nejdůležitějším, ale nikoli jedinými účely mezinárodního daňového plánování. Neméně důležitým momentem je hledání optimální kombinace individuálních specifik jednotlivých daňových systémů, mezi něž se řadí například různá koncepce srážkových daní. Báze příjmů ze zdrojů na území daného státu, na které se aplikují srážkové daně, se může silně lišit. Kupříkladu úroky vyplacené nerezidentům sídlícím v zemi, se kterou není uzavřena v dané zemi smlouva o zamezení dvojího zdanění, podléhají ve většině zemí srážkové dani, avšak zdaleka ne ve všech. Zcela obdobná je situace s různými licenčními poplatky.

Soustava individuálních smluv o zamezení dvojího zdanění s různými sazbami v každé zemi

V jednotlivých zemích je platná odlišná legislativa proti vyhýbání se zdanění a obecný postoj k obchodním operacím s rezidenty různých daňově preferenčních režimů v každé zemi, se kterou mají uzavřenu smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Problémem může však být, že se smlouvy o zamezení dvojího zdanění nemusí vztahovat na všechny typy společností založených v druhých zemích. S některými státy žádná smluvní ujednání nejsou uzavřena (Seychely, Panama, Belize, Nevis, apod.).

Využití výhod odlišného právního prostředí

Velmi důležitým (byť v České republice prozatím opomíjeným) motivem je možnost založit pro určitý účel společnost v zemi se zcela odlišným firemním a obchodním právem, což umožní např. uspořádat vztahy mezi podílníky ve společnosti způsobem, který odporuje našemu obchodnímu právu. Stejně tak může být podstatná také výrazně nižší úroveň administrativních povinností - není nutné předkládat účetní výkazy a daňová přiznání, zprávy pro rejstřík společností a podobně.

Ochrana majetku

V masovém měřítku bývají zahraniční společnosti využívány pro tzv. právní ochranu majetku před nároky budoucích možných věřitelů nebo před zájmem organizovaného zločinu.

Regulace některých podnikatelských aktivit

V méně vyspělých ekonomikách se často setkáváme s omezenou regulací některých činností - příkladem budiž obchodování s opcemi na zahraniční cenné papíry, jež se v České republice v minulosti kvůli devizovým opatřením prováděly přes zahraniční dceřiné společnosti, které této regulaci již samozřejmě nepodléhaly.

Anonymita vlastnictví

V neposlední řadě stojí mezi motivy off-shore podnikání také ochrana investorů a anonymita vlastníků, která může být někdy rozhodujícím faktorem při investování. Je obrovskou výhodou v počáteční fázi akvizic využít anonymity společnosti, u níž nejsou veřejně známí vlastníci. Na podobné bázi spočívá ochranná anonymita proti zájmu státních byrokratických aparátů či organizovaného zločinu.

Vztah k právnímu řádu České republiky

Český právní řád, a tedy i české úřady, uznávají zahraniční offshore společnosti jako právoplatné subjekty mezinárodního práva soukromého. Neznamená to však, že by tuzemské úřady byly z existence takových subjektů nadšeny. Terminus technicus daňový ráj je do značné míry zkompromitován velkým množstvím podvodů, ke kterým byly společnosti založené v daňových rájích využity, resp. zneužity, ať se již jedná o podvody směřující proti daňové soustavě nebo proti majetku soukromoprávních subjektů.

V prvé řadě je třeba vycházet ze skutečnosti, že vlastnictví společnosti v daňovém ráji nebo členství ve statutárním orgánu takové společnosti není v rozporu se zákonem. Naopak v rozporu se zákonem - s Listinou základních práv a svobod (ústavní zákon č. 2/2003 Sb., v platném znění, Čl. 11) - by bylo, pokud by orgány státní správy takové vlastnictví pokládaly za nelegální a v tomto smyslu vlastníka jakkoliv postihovaly.

UPOZORNĚNÍ

Ne všechny způsoby zde uvedené lze použít za všech okolností. Vždy závisí na aktuální daňové legislativě všech zúčastněných zemí. Některé způsoby mohou být dokonce za určitých okolností trestné. Každé konkrétní využití off-shore společnosti konzultujte s daňovým poradcem nebo jiným specialistou! Způsoby využití offshore společností uvedené na této internetové stránce neslouží jako návod ke krácení daní! Provozovatel této stránky nenese žádnou odpovědnost za případné škody vzniklé aplikací postupů popsaných na této internetové stránce.

Související články

Jak zdanit příjmy z tradingu?
Rok s rokem se sešel, a tak tu máme zase velmi horké téma, kterým je daňové přiznání. Komunikace se státními orgány a konkrétně pak s finančním úřadem však může být značně problematická. Zejména například kvůli tomu, pokud se snažíme zjistit, za jaké situace vlastně máme povinnost dle nejaktuálnější legislativy uvádět v daňovém přiznání své aktivity na finančních trzích, a mnoho dalších důležitých informací.

Daně na forexu a offshore
Dnešním článkem vám chceme ukázat, jak se daní zisky z obchodování v ČR a jakým způsobem se zakládá stále populárnější offshore společnost. Článek připravil člen FXstreet teamu Stan. Jde o diskusní článek.

Čtěte více

• NOVÝ kurz: Praktický workshop technické analýzy a profi obchodní systémy
  FXstreet.cz představuje nový exkluzivní seminář s hostem - Patrikem Urbanem, který působil jako profesionální trader na Wall Streetu. Praktické použití technické analýzy a metody profesionálních traderů.
• Nový nástroj GlobalAnalyst vyhledává podhodnocené akcie z celého světa
  Globální brokerská firma Interactive Brokers, zapsaná na burze Nasdaq pod symbolem IBKR, připravila pro akciové investory nový nástroj na vyhledávání podhodnocených akcií GlobalAnalyst. Díky němu bude vyhledávání nových obchodních příležitostí a diverzifikace akciového portfolio mnohem snazší.
• Nový seminář: Obchodujte jako bankovní trader!
  Představujeme vám novinku pro rok 2016 - prémiový seminář, který účastníky semináře posouvá mezi tradingovou elitu...
• Nový unikátní indikátor od Purple Trading
  Stále nepřestáváme překvapovat! Není tomu tak dávno, co jsme přišli se zajímavým indikátorem Purple Bands, který si mnozí ještě ani nestihli pořádně odzkoušet, a podívejme, máme tu už další, zbrusu nový indikátor, jenž tentokrát nese název Purple extreme indikátor.
• Obchodní platforma cTrader – recenze a návod
  V současném světě obchodování na finančních trzích je volba správné obchodní platformy jednou z klíčových oblastí pro úspěch každého tradera. Jednou z méně známých, ale stále oblíbenějších platforem je cTrader. Tato platforma nabízí širokou škálu funkcí a nástrojů, které mohou výrazně usnadnit a zefektivnit obchodování. V tomto článku se proto podrobně podíváme na platformu cTrader, její výhody, nevýhody a rozdíly oproti jiným populárním platformám.
• Obchodní platforma DXtrade – recenze a návod
  Obchodní platforma DXtrade se rychle stává jednou z preferovaných voleb pro moderní obchodníky a prop trading firmy. Její inovativní přístup a široká škála funkcí ji činí atraktivní jak pro začátečníky, tak pro zkušené tradery. V dnešním článku si tuto platformu kompletně představíme.
• Obchodní strategie a ETF portfolia – investice, které stojí za to!
  Novodobé investice mají dnes celou řadu podob. Investovat tak lze například i pasivně, kdy si zájemce o investování pouze založí účet, vloží na něj peníze, vybere si kýžený investiční instrument a pak pouze jen sleduje, jak se jeho investici daří. Jedněmi z takových instrumentů jsou například i Obchodní strategie a ETF portfolia, které v Purple Trading nabízíme. Ty mají obrovský potenciál zejména v dnešní nejisté době.
• Obchodujte s kryptoměnami
  Kryptoměna je decentralizovaná měna fungující v digitálním prostředí, které bylo vytvořeno tak, aby v něm mohly probíhat transakce po celém světě a vytvořila se tak zcela univerzální měna. Pomocí kryptoměn lze odesílat a také přijímat platební prostředky, stejně jednoduše jako například mailové zprávy. Značnou výhodou digitálních měn tohoto typu je, že mají ve srovnání s bankami minimální poplatky, mnohem kratší transakční časy a vše se odehrává bez účasti jakéhokoliv zprostředkovatele.
• Odstartovala velká investiční soutěž
  Vyzkoušejte si vydělat svůj první virtuální milion v nové investiční soutěži, kterou pořádá banka Bernstein. Cílem této hry je rozšířit povědomí širší veřejnosti a ukázat, že online investování již dávno není jen pro profesionály a full-time tradery.
• Od začátečníků k profesionálům: Jak to dokázat?
  Pouze hrstka obchodníků se u nás zvládne dostat na tu úroveň, kdy je trading pohodlně uživí. Ti, kterým se to však povedlo, za sebou mají mnohdy neskutečné příběhy. Ty vám nyní sdělí na naší chystané online panelové diskuzi, na kterou vás srdečně zveme - místa ještě jsou!
• Ohlédnutí za investiční soutěží BOSSA
  Po úspěšném prvním ročníku investiční soutěže na reálných účtech byl v pátek večer 29. listopadu v souladu se zakončením týdenní obchodní seance ukončen již druhý ročník této oblíbené investiční hry. Ta byla letos navíc obohacena o hvězdný souboj mezi Leošem Marešem, moderátorem Evropy 2, a Jindřichem Šídlem, redaktorem iHNed.cz. Jejich obchodování jste mohli sledovat již na zmíněném ekonomické portálu Hospodářských novin nebo i prostřednictvím pravidelných videí.
• Online investiční konference 2021 – co jsme pro vás připravili letos?
  Už jsme si mohli zvyknout, že prezenční konference, semináře a podobné události se odehrávají v online prostoru, který nabízí nesčetné možnosti setkávání a vzdělávání, a to z pohodlí vašeho domova.
• Otázky a odpovědi k obchodování s Kenem Vekslerem
  Profesionální trader Ken Veksler, který působil jako hlavní portfolio manager v několika měnových investičních fondech spolupracuje s naším serverem FXstreet.cz. Jeho články a analýzy vyvolávají velký zájem a samozřejmě i mnoho otázek. V tomto článku naleznete odpovědi na Vaše otázky, které jste mohli v minulém článku Kenovi pokládat.
• Podrobnější pohled na obchodní platformu xStation (1. díl)
  V dnešním článku se podíváme podrobněji na oceňovanou obchodní platformu xStation 5, kterou nabízí známý regulovaný broker XTB. V rámci této oblíbené obchodní platformy mohou klienti obchodovat forex (měnové páry), komodity, akcie, kryptoměny a dokonce také ETF. Nabídka obchodních instrumentů v xStation je tedy obrovská. V této recenzi si představíme všechny důležité klady i zápory této platformy. Podíváme se také na to, čím se liší od nejznámější obchodní platformy MetaTrader.
• Podrobnější pohled na obchodní platformu xStation (2. díl)
  V prvním dílu této recenze jsme si představili některé základní funkce a užitečné pomůcky, které nabízí obchodní platforma xStation 5 od známého a regulovaného brokera XTB. Ve druhém dílu této recenze se na platformu podíváme o něco detailněji a představíme si další vychytávky a funkce, které traderům mohou usnadnit a zpříjemnit obchodování.
• Podrobnější pohled na obchodní platformu xStation (3. díl)
  V závěrečném třetím dílu naší recenze obchodní platformy xStation 5 od brokera XTB se budeme věnovat dalším užitečným a unikátním funkcím, které mnoho traderů jistě ocení. Důkladněji se podíváme také na možnosti řízení pozic a portfolia a na dodatečné moduly v platformě. V závěru tohoto článku se pak podíváme na výhody a nevýhody této platformy, jak to vidíme u nás v týmu FXstreet.cz.
• Poprvé naostro: Investiční soutěž s reálnými penězi
  Jde o první a jedinečnou příležitost srovnat své obchodní dovednosti na reálných účtech a k tomu vyhrát spoustu zajímavých cen. Patříte mezi ty, kteří již delší dobu obchodují na demo účtu a vyčkávají na ten správný okamžik k otevření účtu reálného? Tak ten možná nastal právě teď.
• Popularita internetové měny bitcoin roste
  V posledních letech se stále častěji hovoří o virtuální měně bitcoin. Její popularita raketově roste, ale přesto kolem ní i nadále panují určité obavy. Víte, jak bitcoin funguje? Chtěli byste s bitcoiny obchodovat? A co byste měli znát, než uděláte svůj první obchod s touto měnou? Na to vše odpovíme v dnešním článku a podíváme se i na další často kladené otázky.
• Populární VIP Interbank indikátor nově i na zlatě!
  Vážení obchodníci a čtenáři portálu FXstreet.cz, s hrdostí vám oznamujeme další inovaci našeho Interbank VIP indikátoru. Od května bude tento revoluční nástroj rozšířen o zobrazení informací o institucionálních objednávkách z trhu se zlatem, což vám poskytne ještě hlubší pohled do dynamiky trhu.
• Poznejte nadčasový indikátor
  Kdybych měl zhruba spočítat, kolik různých indikátorů a obchodních systémů určených pro finanční trhy mi prošlo rukami, strávil bych nad tím celý víkend. Když se zamyslím třeba jen nad tím, kolik různých modifikací technického indikátoru MACD jsem už viděl, sestavil bych z toho celou sbírku.