Daně z tradingu a investic - jak danit zisky jako trader a investor

V dnešním tématu se budeme věnovat povinnostem, které přináší každé podnikání, a tím jsou daně. Ze zisku si stát vždy chce část ukrojit. Někdy je dokonce povinnost platit daně, i když je naše obchodování ve ztrátě. Otázkou také může být, jaké jsou rozdíly ve zdanění investičních příjmů v České republice a v zahraničí. O tom všem se dočtete v následujícím textu.

Různých kombinací typů investic a zemí pro daňovou rezidenci plátce je bezpočet. Proto pro jednoduchost budeme brát v úvahu tuzemského daňového rezidenta (fyzickou osobu) s příjmy z tradingu, kapitálového zhodnocení cenných papírů a dividend.

Kdo a kdy podává daňové přiznání?

Českým daňovým rezidentem je zjednodušeně osoba, která má v České republice nahlášen trvalý pobyt nebo se zdržuje na území ČR déle než 183 dnů v daném roce. Národnost nebo státní příslušnost tedy v tomto případě nehraje roli.

Daňové přiznání mohou poplatníci daně z příjmů fyzických osob podat nejpozději do 1. 4. 2024 v papírové podobě, pokud se poplatníci rozhodnou podat daňové přiznání elektronicky, mají o jeden měsíc lhůtu prodlouženu, a to do 2. 5. 2024. V případě, že daňové přiznání podává daňový poradce je lhůta posunuta na 1. 7. 2024.

Pokud jste českým daňovým rezidentem, máte povinnost podat daňové přiznání, pokud váš příjem v daném roce přesáhne:

• 30 000 Kč při obchodování CFD/futures (např. měny, komodity, kryptoměny), od roku 2024 dále se limit navyšuje na 50 000 Kč
• 100 000 Kč při prodeji cenných papírů (např. přímo nakoupené akcie/dluhopisy), které jste drželi méně než 3 roky

Přitom „příjmem“ se myslí celý prodaný objem (výnos), nikoliv jen zisk. Vzhledem k tomu, že objem 1 lotu se v závislosti na měně, komoditě nebo akciovém futures pohybuje mezi 1 000 000 a 3 000 000 Kč, je tedy povinností každého tradera, který uzavřel (tj. ukončil) alespoň jeden obchod, přiznat své příjmy. Výhodou naopak je, pokud jste své ziskové obchody zatím neuzavřeli nebo jste tak udělali až po 3 letech, nemusíte z tohoto zhodnocení daně platit.

Kolik mám zaplatit?

Daň z tradingu i zhodnocení cenných papírů se řídí §10 zákona o dani z příjmu („Ostatní příjmy“) a činí 15 %. Pokud váš základ daně celkem v daňovém přiznání přesáhne určitou hranici (1 935 552 Kč v roce 2023, 1 582 812 Kč v roce 2024), sazba daně nad tuto hodnotu se zvýší na 23 % (progresivní daň).

Základem daně je zisk, který je rovná rozdílu mezi příjmy a výdaji. Přitom ztráty se dají započítat pouze se zisky ze stejného druhu příjmů. Pozor, právě obchodování CFD (nebo futures) a prodej cenných papírů už jsou pro finanční úřad dva různé druhy příjmů. U příjmů nehraje roli, jestli obchodujete u českého nebo zahraničního brokera a jestli držíte české nebo zahraniční akcie – do daňového přiznání musíte uvést veškeré takové příjmy.

Za výdaje se poté počítají jen výdaje na nákup CFD/futures/cenných papírů. Žádné další náklady jako počítač, software, automobil nejsou z tohoto pohledu daňově uznatelné. Správce daně totiž počítá s tím, že hlavními náklady jsou poplatky brokerovi (swap, spread) či management fee, o které je již snížena prodejní cena (příjem).

Příklad z praxe

Pan Svoboda příležitostně obchoduje přes svého brokera. Během roku 2023 ukončil 5 obchodů s následujícím výsledkem:

Kromě toho také během roku 2023 prodal za 800 000 Kč akcie Komerční banky, které nakoupil před 2 lety za 1 100 000 Kč.

Jak vypadá přiznání pana Svobody v §10, můžeme vidět v tabulce. Jako dílčí základ daně musí uvést 100 000 Kč, protože ztrátu z prodeje akcií Komerční banky nemůže započíst. Z obchodování tedy vychází daň 15 000 Kč jako 15 % ze základu daně. Tuto částku si ale pan Svoboda ještě může snížit o různé slevy na dani (např. na poplatníka 30 840 Kč), pokud je již nepoužil proti příjmům ze zaměstnání, podnikání nebo nájmu.

Příjem z dividend

U příjmů z dividend (podílů na zisku) z akcií i úroků z dluhopisů hraje rozdíl, jestli jste je přijali od českého nebo zahraničního emitenta.

V případě příjmu od českého emitenta (např. dividenda ČEZ nebo úrok z dluhopisu Rohlik) bude srážková daň ve výši 15 % odvedena přímo u zdroje, příjem je již očištěn o daň a tím pádem není povinnost jej jakkoliv uvádět v daňovém přiznání.

Co se týče příjmu z držby cenných papírů od zahraničního emitenta (např. dividenda Apple), je již situace komplikovanější. Příjem je třeba přiznat v rámci §8 („příjmy z kapitálového majetku“) a zdanit 15 %, přičemž si můžete tuto daň započíst se srážkovou daní sraženou v zahraničí. Tento zápočet lze učinit, pokud ČR má s daňovým domicilem emitenta smlouvu o zamezení dvojího zdanění, což je většina zemí kromě některých off-shore daňových rájů.

V případě srážkové daně ve výši 10 % tak musí příjemce doplatit 5 % v ČR, v případě 26,375 % srážkové daně z německých akcií pak v českém daňovém přiznání nezaplatíte nic. Na rozdíl, tj. přeplatek 11,375 % ale máte jako český daňový rezident nárok. Vzhledem ke zvýšené administrativě se ale vyplatí zažádat o vratku srážkové daně z dividendy jen při vyšších objemech, protože náklady za jednu žádost (ke každé přijaté dividendě) typicky stojí jednotky tisíc Kč. Brokeři, především ze zahraničí, pak většinou tyto specifické služby pro české daňové rezidenty nenabízejí.

Závěr

Tímto článkem jsme se snažili shrnout nejčastější daňové otázky, kterým čeští tradeři čelí. Chápeme, že daňové záležitosti čtenářů jsou často velmi specifické. Proto FXstreet.cz nabízí možnost konzultací daňových záležitostí pro VIP členy.

Tomáš Raputa
Tým FXstreet.cz

Související články

Trading a daně
V dnešním tématu se budeme věnovat povinnostem, které přináší každé podnikání, a tím jsou daně. Ze zisku si stát vždy chce část ukrojit. Někdy je dokonce povinnost platit daně, i když je naše obchodování ve ztrátě. Otázkou také může být, jaké jsou rozdíly ve zdanění investičních příjmů v České republice a v zahraničí. O tom všem se dočtete v následujícím článku.

VIP zóna - Forex Asistent
Nabízíme vám jedinečnou příležitost stát se součástí týmu elitních obchodníků FXstreet.cz. Ve spolupráci s předními úspěšnými obchodníky jsme pro vás připravili unikátní VIP skupinu (speciální uzavřená sekce na webu), až doposud využívanou pouze několika profesionálními tradery, a k tomu i exkluzivní VIP indikátory, doposud úspěšně používané pouze k soukromým účelům. Nyní se vám otevírá možnost stát se součástí této VIP skupiny, díky které získáte jedinečné know-how pro obchodování na forexu, výjimečné VIP indikátory, a tím také náskok před drtivou většinou ostatních účastníků trhu.

Jak zdanit příjmy z tradingu?
Rok s rokem se sešel, a tak tu máme zase velmi horké téma, kterým je daňové přiznání. Komunikace se státními orgány a konkrétně pak s finančním úřadem však může být značně problematická. Zejména například kvůli tomu, pokud se snažíme zjistit, za jaké situace vlastně máme povinnost dle nejaktuálnější legislativy uvádět v daňovém přiznání své aktivity na finančních trzích, a mnoho dalších důležitých informací.

Daně na forexu a offshore
Dnešním článkem vám chceme ukázat, jak se daní zisky z obchodování v ČR a jakým způsobem se zakládá stále populárnější offshore společnost. Článek připravil člen FXstreet teamu Stan. Jde o diskusní článek.

Offshore společnosti (principy offshore)
Vzhledem k velkému zájmu o využívání offshore společnost (firmy, trusty), včetně obchodování na FOREXu (forex trading), jsme pro vás připravili sérii článků na toto téma. Náš první článek popisuje základní principy fungování offshore společností.

Čtěte více

• Alfa a omega tradingu? Plnění obchodů!
  Statistika finančního trhu forex a úspěšnosti retailových obchodníků je jasná a neúprosná. Dlouhodobě většina retailových obchodníků je ztrátových. Pouze menšina, tedy poměrně malá skupina obchodníků, si na sebe dokáže vydělat nebo se i obchodováním na trhu forex živit.
• Axiory Europe: Příběh mezinárodní inovativní značky
  Skupina Axiory a její evropská část Axiory Europe poskytují zákazníkům po celém světě inovativní brokerské služby, které jsou podpořené technologickou společností Purple Technology s.r.o.. Naším cílem není být brokerskou společností pro každého, ale dát těm, kteří mají zájem, možnost s námi růst a využívat řešení, které na trh přinášíme.
• Axiory VIP účet: Měníme status quo
  V Axiory jsme si velmi dobře vědomi toho, že označení našich služeb za revoluci na finančním trhu v České republice a na Slovensku vyžaduje nejen slova, ale také činy. Posláním Axiory je přivést revoluci na finanční trh, pro každého obchodníka bez kompromisů, proto Axiory poskytuje pravé STP / DMA a ECN obchodní účty s přímým připojením na mezibankovní trh, širokou nabídku až 35 000 instrumentů či v neposlední řadě vysoce moderní technologie zpracovávající rychlostí blesku všechny obchodní příkazy a transakce.
• Broker Purple Trading - recenze, návod a zkušenosti
  Purple Trading je známý broker s českými kořeny, který vznik již v roce 2012, a své služby nabízí především klientům ve střední a východní Evropě. Tento broker se specializuje hlavně na obchodování s CFD deriváty se zaměřením na forex, akciové indexy, komodity a akcie. Broker je vhodný jak pro začínající, tak pokročilé obchodníky, kteří se mohou dále rozvíjet díky spoustě vzdělávacích materiálů nebo využít možnosti učit se od zkušenějších obchodníků pomocí kopírování jejich obchodů.
• CFD krypto trading
  S kryptoměnami, tedy spíše se vším, co se nějakým způsobem týká té nejznámější z nich Bitcoinu, jako by se v posledních měsících opět doslova roztrhl pytel. Přestože jsou kryptoměny opět v centru dění a o obchodování s nimi se zajímá stále více lidí, ne všem je jasné, jak s tím začít. Proto jsme připravili dnešní článek, který by měl sloužit jako jakési nezbytné minimum pro úspěšný start.
• Co mají společného nejziskovější tradeři?
  Po celém světě každý den obchodují miliony traderů ve snaze využít pohyby finančních trhů ve svůj prospěch. Každý trader má odlišné zkušenosti, schopnosti, obchodní strategie a vůbec celkový přístup k trhu. Na základě toho se pak výrazně liší i výsledky traderů. Je tak zřejmé, že ne všichni tradeři dosahují skutečně dlouhodobě ziskových výsledků. Někteří začínající tradeři občas trefí pár ziskových obchodů, někdy dokonce i sérii ziskových obchodů, nicméně abyste mohli dosahovat dlouhodobě ziskových výsledků, musíte splňovat několik jednoduchých podmínek. V tomto článku se podíváme na to, jaké podmínky to jsou a co primárně spojuje právě ty nejziskovější tradery.
• Co očekávají v roce 2011 banky, brokeři a analytici?
  Na začátku nového roku se na světových forexových a finančních serverech objevilo velké množství nejrůznějších forex komentářů a predikcí na nový rok 2011. Nicméně po přečtení některých těchto komentářů jsem měl pocit, že se analytici pouze snaží zaplnit, co nejvíce stran těžkým ekonomických jazykem. Po přečtení, tak běžný trader nemůže znát směr vyplývající z analýzy nebo dokonce cenový výhled trhu dané společnosti nebo analytika.
• Co RoboMarkets přináší českým a slovenským obchodníkům?
  Investiční společnost RoboMarkets oznámila otevření nové pobočky v Praze ke konci března 2018. Tato nová pobočka je strategickým krokem k pokrytí České republiky a Slovenska, jelikož poptávka po vysoce kvalitních investičních službách v těchto dvou zemích narůstá.
• Další zlepšení na poli ziskových traderů
  Na základě regulací ESMA musí všichni brokeři regulovaní v rámci EU zveřejňovat údaje o tom, kolik procent klientů skončilo v posledních 12-ti měsících u daného brokera ve ztrátě. Jedná se o opatření, jehož hlavním cílem je zvýšit transparentnost a zabránit některým brokerům ve zmatení klienta planými sliby a líbivými hesly, čímž do jisté míry končí slavná éra opíjení rohlíkem.
• Daně na forexu a offshore
  Dnešním článkem vám chceme ukázat, jak se daní zisky z obchodování v ČR a jakým způsobem se zakládá stále populárnější offshore společnost. Článek připravil člen FXstreet teamu Stan. Jde o diskusní článek.
• Deník obchodníka: část 1. skromné začátky
  Ken Veksler a jeho pravidelné analýzy se staly u naších čtenářů velmi oblíbení. Ken proto pro náš server FXstreet.cz připravil sérii vzdělávacích článků na téma FX trading.
• Deník obchodníka: část 2. fundamentální analýza
  Minulý týden jsem vám řekl něco málo o tom, jak a proč jsem se dostal k obchodování. Ovšem začít s obchodováním je jedna věc a být úspěšný je něco zcela jiného... Takže se samozřejmě nabízí otázka: Co je k úspěchu zapotřebí?
• Deník obchodníka: Část 3. technická analýza
  Ti z vás, kteří již něco zaslechli o Pandořině skříňce, se mějte na pozoru, protože se ji právě chystám otevřít. Ti z vás, kterým tento pojem nic neříká, se připravte na to, že se po otevření této skříňky budete potýkat s takovou přemírou možností a voleb, s jakou jste se doposud nesetkali a nejspíš už ani nikdy nesetkáte. Téma, na které se chystám, je samozřejmě technická analýza. Držte si klobouky, jízda do světa forex obchodování začíná, a chvílemi bude poněkud drsná...
• Deník obchodníka: část 4. - Price Action
  Podle toho, co jsem naznačil minulý týden, a ze struktury tohoto článku by vám nyní mělo být vcelku jasné, že téma technické analýzy je poměrně složité a vícevrstevné. Minule jsem povětšinou hovořil jen velmi obecně o různých koncepcích v rámci TA, nyní by stálo za to podívat se na ty nejdůležitější trochu podrobněji. Tento týden zaměřím svou pozornost na témata, kterým se nejčastěji říká cenová akce (price action) a rozpoznávání cenových formací. Domnívám se, že obě jsou nedílnou součástí komplexního výkladu.
• Deník obchodníka: část 5. čtení grafů
  Než se (jak jsem slíbil) pustím do podrobnějšího povídání o technických indikátorech, které používám, stálo by možná za to podívat se (graficky) trochu blíže na témata, o kterých jsem se zmiňoval v mém minulém článku, konkrétně na chování ceny, kongesci a rozpoznávání cenových formací. Přikládám denní grafy hlavních měnových párů, které sleduji, a na nich jsem označil několik zajímavých oblastí. Pokud při pohledu na tyto grafy nahlédnete do textu minulého článku, pomůže vám to lépe porozumět tomu, o čem píši.
• Dostáváte u vašeho brokera férové plnění příkazů?
  V České a Slovenské republice, v Evropě a nakonec po celém světě najdete spoustu brokerů, ke kterým můžete prakticky okamžitě vložit kapitál a začít obchodovat. Každý jednotlivý broker se vyznačuje určitým typem marketingu, kterým se snaží přilákat co nejvíce obchodníků.
• Exkluzivní akce: 0 komise a mezibankovní spready!
  Nezmeškejte unikátní příležitost obchodovat na finančních trzích zcela bez poplatků, pouze s ultra-nízkými spready. V Purple Trading jsme pro vás připravili jedinečnou akci, díky které zažijete obchodní podmínky bankovních traderů!
• Forex, akciové indexy, komodity – aktuální výhled v roce 2023
  Měnové páry, akcie a (ne)rostné bohatství naší planety. Právě ony v dnešní době představují tři hlavní segmenty, které tvoří základní součást moderního tržního kapitalismu. Tento princip fungování, stejně jako jiné předchozí, má samozřejmě také své světlé i stinné stránky. Ovšem jak nám historie ukázala, tak se bezpochyby prozatím jedná o jeden z nejdokonalejších směnných systémů, které lidstvo mohlo až doposud poznat.
• Forex soutěže versus live trading
  Dnešní článek by jsme chtěli pojmout z obecného hlediska, jelikož každý týden dostáváme na email dotazy a odkazy na různé soutěže v tradingu v zahraničí. Jistě je zajímavé tyto soutěže sledovat a možná ještě zajímavější může být aktivně se jich účastnit. Je samozřejmě dobře, že existují tyto různé soutěže. Důvody si popíšeme níže v článku. Jaký je ale rozdíl mezi live tradingem a soutěží? A jak je možné dosahovat tak velké zhodnocení mezi jejími účastníky a je to reálné? A jestli existuje rozdíl, co užitečného si mohu odnést z takové soutěže?
• Forex zpravodajství - spuštěna nová funkce webu
  Rozhodli jsme se rozšířit server FXstreet.cz o sekci Online FX zpravodajství. Chceme tak nabídnout FX traderům další širokou škálu užitečných informací, analýz a výhledů.